江苏证监局对评估机构开刀:一月之内罚4家公司,这项问题最突出
金融创新研究中心    申不怵 
来源:原创  时间:2020-03-11 9:09:03    0

浑水调研·挖掘上市公司价值,揭开资本市场真相

撰稿|浑水研究院市值研究中心 申不怵

近日,因在执业过程中存在多项问题,江苏中企华中天资产评估有限公司(以下简称“中企华中天”)及资产评估师遭江苏证监局警示。中企华中天并不“孤单”,算上刚刚被罚的中企华中天,过去一个月,一共有4家资产评估机构以及8位资产评估师收到了江苏证监局的警示函,上述遭罚机构中还不乏“惯犯”。

这些机构被罚,和执业的上市公司商誉暴雷脱不了干系。过去两年间,不少上市公司商誉减值让投资者吃尽了苦头,现在“商誉雷”终于要在始作俑者头上炸响。

4家机构遭处罚

江苏证监局检查发现,中企华中天执业的海陆重工(002255)拟进行商誉减值测试,所涉及张家港格锐环境工程有限公司商誉和相关资产组组合可回收价值评估项目存在评估范围依据不充分、评估程序执行不到位等问题。

依据有关规定,3月4日,江苏证监局对中企华中天以及资产评估师蔡辰杰、包静出具警示函。

除了中企华中天外,过去不到一个月时间,江苏证监局还对另外3家资产评估机构以及6位资产评估师开出罚单。

其中,中通诚资产评估有限公司以及资产评估师方炜、黄华韫在执业的吴通通讯(300292)拟收购互众广告(上海)有限公司中存在未对成本预测过程进行充分核查、未充分获取其他业务收入预测依据、评估程序执行不到位、资产基础法中往来款项数据使用存在错误等问题。

北京亚太联华资产评估有限公司以及资产评估师康禹、李东峰在执业的长电科技(600584)2018年度商誉减值测试项目中,存在资产核查不到位、现场调查不充分、未执行必要程序、底稿记录不清晰等问题。

上海东洲资产评估有限公司及资产评估师杨黎鸣、朱淋云在执业的安洁科技(002635)收购惠州威博精密科技有限公司中,存在收益法评估依据不足、现场核查实施不到位、评估底稿记录不完整、其他问题等问题。

上述被罚的评估机构中,有的还是“惯犯”,2018年,东洲资产评估公司就曾遭到海南证监局警示。

“商誉雷”炸响

在江苏证监局公布的警示函中,有两个明确指出是在检查评估机构执业上市公司商誉减持测试项目,实际上,4家评估机构被罚的原因,均指向了执业对象曝出的商誉问题。

以海陆重工为例。2015年,海陆重工收购张家港格锐环境,后者在2015年至2017年完成业绩承诺后,2018年业绩转头就变脸,计提了过亿元的商誉减值准备。

除了格锐环境,2018年,海陆重工另一家子公司——江南集成的商誉减值准备超过7亿元。巨额商誉减值也直接导致海陆重工2018年业绩由盈转亏。

另外三家公司在并购过程完成后,由于并购对象业绩不佳,也计提了不少的商誉减值准备,拖累了业绩,被市场所诟病。

过去两年间,不过上市公司通过借助商誉减值,来了个财务大洗澡。减值后,上市公司轻松了不少,不过这可苦了投资者。

现在,“商誉雷”再一次炸响,只不过这一次是落在资产评估机构头上。然而与投资者的损失相比,资产评估机构付出的代价似乎小了点。

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